公庫の団信保険料は経費に落ちる？仕訳や勘定科目を税理士が解説
「公庫の融資に団信をつけたけど、これは経費になる？」
「団信特約料は、どの勘定科目で仕訳処理する？」
創業時の強い味方となってくれる日本政策金融公庫の融資には、オプションで団体信用生命保険（通称：団信）を付与することができます。
団信の付与をした場合の会計処理や税務上の取扱いについて、詳しく知りたい方もいらっしゃると思います。
当記事では日本政策金融公庫の融資で団信を付与した場合の経費処理の可否や仕訳方法について、解説していきます。
団体信用生命保険とは
団体信用生命保険とは、資金の融資を受けられた方が、死亡や高度障がい状態になった場合に、借入残高を保険金により弁済する制度となります。
日本政策金融公庫から事業資金融資を受ける場合、加入は任意となります。
公庫団信の加入には年齢要件があり、加入申込日時点で満15歳以上満68歳未満であることが条件となります。
また、加入は融資実行前の借用証書提出時までに手続きする必要があり、融資実行後の中途加入はできませんので、加入を希望される方は融資実行前に申込書兼告知書の提出を忘れずに行いましょう。
団信特約料は経費にできる？
団信特約料の会計処理は法人と個人で異なりますので、以下の点を覚えておきましょう。
※以降は一般的な見解となりますので、必要に応じて税務署や顧問税理士にご確認ください。
個人事業主の場合
個人事業主が支払った団信特約料は、事業上の必要経費に該当しないため、経費にすることは出来ません。
また、個人の確定申告の時に受けられる生命保険料控除にも該当しないため、注意しましょう。
なお、特約料を経費に出来ない分、団信が実行された場合の債務弁済金に対して所得税は課税されません。
法人の場合
法人が支払った団信特約料は、事業上の経費にすることが出来ます。
なお、特約料を経費に出来るため、団信が実行された場合の債務弁済金は収入とみなされて課税の対象となります。
団信特約料の勘定科目は？
団信特約料を支払ったときの仕訳は以下の通りとなります。
個人事業主の場合
（借方）事業主貸 ×××円 （貸方）現預金 ×××円
事業主貸とは、一般的に事業主が生活費などを事業資金から引き出した場合に使われる勘定科目となります。
法人の場合
（借方）保険料 ×××円 （貸方）現預金 ×××円
団信に入るべきか？メリットや特徴は？
団信は任意ですが、自己資金が潤沢にある方や事業が安定して成長していく見込みがある場合などを除けば、入っておく方が無難だと考えられます。
団信保険の特徴（まとめ）
①万一の時に借入金が完済となる
②特約料が低価格で沢山の事業者に利用されている
③法人の場合は特約料（掛金）を経費で落とせる
④加入手続きが簡単
① 万一の時に借入金が完済となる
加入者が死亡または所定の高度障害状態になった場合に、公庫からの借入金は自動的に全額完済されます。家族や事業承継者に借入金を遺さずに済みます。
② 特約料が低価格で沢山の事業者に利用されている
融資金額1,000万円で返済期間5年（60回払い）の場合、初年度の年間特約料は２～３万円が目安となります。
③ 法人の場合は特約料（掛金）を経費で落とせる
上述の通り、法人の場合は特約料（掛金）を経費で落とせるため、税金の支払いが減少する可能性があります。
④ 加入手続きが簡単
加入手続きは、「預金口座振替依頼書」と「申込書兼告知書」という書類を提出するだけで完了します。
※内容によっては追加書類が求められる場合もあります。
【注意点】個人事業主は公庫団信に入らない方が得？
個人事業主にとって公庫の団信特約料は「経費にならず、生命保険料控除にもならない（節税効果ゼロ）」というデメリットがあります。
そのため、個人事業主の間では「あえて公庫の団信には入らず、別の方法で保障と節税を両立させる」という選択肢が取られることも多くあります。
代替案① 民間の「定期保険・収入保障保険」で代用する
公庫団信の代わりに民間の掛け捨て型定期保険（または収入保障保険）に個人で加入する方法です。
メリット：民間の保険であれば、確定申告で「生命保険料控除」が使えます。団信と同等の死亡保障を確保しつつ、毎年の所得税・住民税を軽減することが可能でしょう。
注意点：すでに他の生命保険で「生命保険料控除の枠（所得税最大4万円）」を使い切っている場合は、節税メリットが少なくなる点に注意しましょう。
2025年度税制改正により、23歳未満の扶養親族がいる子育て世帯については、2026年分・2027年分の所得税に限り、一般生命保険料控除の限度額が4万円から6万円に引き上げられています（介護医療保険料控除・個人年金保険料控除と合わせた合計適用限度額12万円は変わりません）。該当する世帯の方は、この拡充分もあわせて民間保険活用のメリットとして検討するとよいでしょう。
代替案②「小規模企業共済」で家族の生活や将来に備える
公庫の借入額が大きい場合は、「小規模企業共済」への加入を優先する手もあります。
メリット：掛金の全額が「小規模企業共済等掛金控除」として所得から差し引かれるため、節税効果があります。事業主に万一があった場合は遺族共済金（退職所得扱い）が支払われ、残された家族の資金源になります。
注意点：公庫の借入金を「直接・自動的に完済する仕組み」ではないため、遺族が受け取った共済金から返済にあてる手続が必要となります。
団信特約料のシミュレーション
団信特約料は以下のWebサイトで簡単にシミュレーションをすることが出来ます。
公益財団法人 公庫団信サービス協会｜特約料お支払額シミュレーション
これから日本政策金融公庫の融資を受ける予定がある方は、事前に団信特約料の目安を確認してみるのも良いでしょう。
公庫団信でよく聞かれる質問
- 融資実行後でも、あとから団信に加入できますか？
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公庫団信は融資実行前の借用証書提出時までしか申し込みができません。
融資実行後の中途加入はできません。申込書兼告知書は借用証書と一緒に提出する必要があるため、加入を希望される場合は融資契約のタイミングで手続きを済ませておきましょう。 - 繰上げ完済をした場合、支払済みの特約料は返金されますか？その際の仕訳は？
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繰上げ完済等により融資が早期に終了した場合、未経過期間分の特約料が返金される場合もあります。この返金分の勘定科目については、実務上判断が分かれやすいポイントになりますので、支払時と同様（個人：事業主借、法人：保険料のマイナス処理など）を基本としつつ、具体的な処理は顧問税理士へご確認いただくことをおすすめします。
- 団信に加入しなかった場合、返済中に万一のことがあったらどうなりますか？
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団信に加入していない状態で借主が死亡した場合、原則として借入金は家族などの法定相続人に相続されます。なお、公庫団信は死亡・高度障害状態のみを保障するもので、住宅ローンの団信にあるような3大疾病・8大疾病といった疾病保障は付いていない点も、あわせて押さえておくとよいでしょう。
まとめ
事業には一定のリスクがつきものとなりますので、特に創業期や借入額が大きい時期は、万一の事態に備えて団信の付与を前向きに検討することをおすすめします。
個人事業主の方は、誤って特約料を保険料として必要経費に算入しないように気を付けましょう。
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